Si vous envisagez d'installer un système de stockage d'énergie solaire chez vous, vous avez une excellente opportunité de réaliser d'importantes économies. Le crédit d'impôt fédéral pour investissement solaire (ITC) permet aux contribuables américains de réduire leur impôt fédéral sur le revenu de 30 % du coût total d'achat et d'installation d'un système d'énergie propre admissible.
Le crédit d'impôt disparaît pour les nouvelles installations résidentielles mises en service à compter du 1er janvier 2026, conformément à la loi signée par le président Trump le 4 juillet 2025. La politique antérieure, dans le cadre de la loi sur la réduction de l'inflation, prévoyait un crédit d'impôt de 30 % jusqu'en 2032 avec une réduction progressive, mais le Congrès a mis fin au crédit d'impôt résidentiel près de dix ans plus tôt et sans réduction progressive.
Qu'est-ce que le crédit d'impôt fédéral pour l'énergie solaire ?
Le nom officiel de ce programme est le Crédit d'impôt pour l'énergie propre résidentielle (également connu sous le nom de Crédit d'impôt fédéral pour l'énergie solaire ou ITC). Ce crédit d'impôt (article 25D du Code des impôts internes) est un crédit d'impôt fédéral non remboursable, égal à 30 % des coûts admissibles de certains systèmes d'énergie propre installés dans une résidence principale aux États-Unis.
Historiquement, ce crédit d'impôt devait être valable plus longtemps en vertu de la loi sur la réduction de l'inflation . Cependant, le Congrès a adopté la loi « One Big Beautiful Bill Act » en juillet 2025, qui met fin à l'article 25D après 2025. Pour les propriétaires, cela signifie que les installations réalisées à compter du 1er janvier 2026 ne seront pas admissibles à ce crédit.
Vos générateurs solaires et/ou systèmes de stockage d'énergie par batterie pour toute la maison doivent être mis en service (installés et prêts à l'emploi) avant le 31 décembre 2025 pour bénéficier du crédit d'impôt de 30 %. Le paiement en 2025 ne suffit pas : l'installation doit être terminée en 2025. Les systèmes installés avant 2023 peuvent être éligibles à un taux inférieur, généralement de 0.26 $ par dollar (soit 26 % ).
Il convient de noter que
Si une partie de votre domicile est utilisée à des fins professionnelles, le crédit dépend de la quantité :
- Utilisation professionnelle 20 % ou moins : Vous pouvez prétendre à un crédit intégral.
- Utilisation professionnelle supérieure à 20 % : Vous ne pouvez prétendre au crédit que pour la partie de votre domicile utilisée à des fins personnelles.
Si vous ne devez pas suffisamment d'impôts pour utiliser la totalité du crédit au cours de l'année d'installation, vous pouvez reporter le montant restant pour l'appliquer à votre facture fiscale des années suivantes, tant que le crédit reste disponible.
Combien d'argent le crédit peut-il vous faire économiser ?
Le calcul est identique pour toutes les technologies : le crédit d’impôt correspond à 30 % de vos dépenses admissibles de l’année d’ installation du système . Si votre projet solaire avec batterie coûte 25 000 $ et que les travaux sont terminés en 2025 , votre crédit s’élève à 7 500 $ (30 % × 25 000 $). Si votre impôt fédéral est de 4 000 $ pour 2025, le crédit peut le ramener à 0 $ et vous pouvez reporter les 3 500 $ restants à 2026. Cette règle de report figure dans le projet d’instructions de l’IRS pour 2025.
Les piles à combustible sont soumises à un plafond fiscal. Pour la plupart des ménages qui optent pour l'énergie solaire, les batteries, l'éolien ou la géothermie, le seul « plafond » est le montant de leur impôt sur le revenu en 2025 (et le montant reportable).
Comment fonctionne le crédit d'impôt fédéral pour l'énergie solaire ?
L'information la plus importante à retenir est qu'il s'agit d'un crédit , et non d'une déduction.
Le crédit d'impôt fédéral pour l'énergie solaire réduit directement votre impôt fédéral sur le revenu, dollar pour dollar. Il ne s'agit ni d'un remboursement ni d'une déduction, mais bien d'un crédit d'impôt, ce qui est beaucoup plus avantageux car il diminue directement le montant de l'impôt à payer.
Si l'installation de votre système de panneaux solaires coûte 25 000 $ , le crédit d'impôt de 30 % s'élève à 7 500 $ (25 000 $ × 0.30). Vous pourrez ensuite déduire directement ces 7 500 $ de votre impôt fédéral sur le revenu pour l'année d'installation.
Pour une installation de système typique, qui pourrait coûter environ 30 000 $ avant les incitations, le crédit d’impôt à l’investissement (ITC) pourrait permettre à un propriétaire d’économiser environ 9 000 $ , réduisant ainsi le coût net à environ 21 000 $.
Qui est admissible au crédit d'impôt fédéral de 30 % pour l'énergie solaire ?
Tous les projets de rénovation domiciliaire ne sont pas admissibles à cette aide fédérale. Vous devez respecter des critères précis pour y avoir droit. Ces critères concernent l'emplacement du projet, la propriété du système et le moment de l'installation.
1. Le projet doit se dérouler dans une maison aux États-Unis.
Le projet doit être installé dans une habitation aux États-Unis. Le service des impôts américain (IRS) a une définition large du terme « habitation ». Cela peut inclure différents types de résidences, comme :
- Une maison.
- Une péniche.
- Une maison mobile.
- Un appartement en copropriété.
- Un condominium.
- Une maison préfabriquée.
Pour les projets solaires, éoliens et géothermiques, le bien immobilier n'a même pas besoin d'être votre résidence principale. Vous pouvez donc bénéficier du crédit d'impôt pour une résidence secondaire ou une maison de vacances, à condition d'être propriétaire du système installé. Vous devez toutefois avoir résidé dans ce logement à un moment donné au cours de l'année pour laquelle vous demandez le crédit d'impôt.
2. Vous devez être propriétaire du système
Il s'agit d'une condition essentielle d'éligibilité. Les coûts d'un système loué pour votre domicile ne sont pas inclus dans le programme de crédit d'impôt. Pour bénéficier de l'avantage fiscal, vous devez être propriétaire du système d'énergie solaire. Cela signifie généralement que vous avez soit payé le système comptant, soit financé son acquisition par un prêt.
3. Calendrier d'installation : Mise en service
Comme indiqué, le système doit avoir été mis en service entre le 1er janvier 2022 et le 31 décembre 2025. La date de mise en service du système correspond généralement à la date à laquelle l'installation est terminée et que le système est prêt à commencer à produire de l'électricité, ce qui est souvent marqué par l'inspection finale ou le raccordement au réseau.
Découvrez qui peut prétendre à ce crédit.
Le crédit est-il remboursable ?
Ce crédit n'est pas remboursable. Cela signifie que si le montant du crédit de 30 % est supérieur à l'impôt fédéral sur le revenu que vous devez pour l'année en question, l'IRS ne vous versera pas la différence.
L'un des principaux avantages est la possibilité de reporter le crédit non utilisé sur les exercices fiscaux suivants, jusqu'à obtention du remboursement intégral de 30 %. Même si vous n'êtes pas imposable l'année de l'installation de votre système, vous pouvez toujours déduire ce crédit de vos impôts futurs.
Aucune limite de coût
Il n'y a pas de limite de montant pour le crédit d'impôt pour l'énergie propre résidentielle. Vous pouvez également en faire la demande à plusieurs reprises si vous achetez et installez de nouveaux systèmes admissibles au cours de différentes années d'imposition.
N'oubliez pas que vous ne recevrez un remboursement d'impôt que si des impôts ont été retenus sur votre salaire et que vous avez payé plus que ce que vous devez finalement au gouvernement.
Ce que couvre le crédit d'impôt
Le crédit de 30 % s'applique au coût total de l'installation solaire, y compris l'équipement et la main-d'œuvre.
| Qu'est-ce qui est admissible ? | Ce qui n'est PAS admissible |
|---|---|
| Panneaux solaires et tout l'équipement nécessaire (onduleurs, câblage, matériel de montage) | Réparation ou remplacement de toiture (sauf si cela fait partie d'une installation solaire) |
| Coûts de main-d'œuvre pour l'installation (y compris les permis, l'inspection et les frais du promoteur) | Élagage ou abattage d'arbres |
| Systèmes de stockage d'énergie (batteries domestiques) de classe 3 kWh ou plus | Tous autres coûts non spécifiques à l'énergie solaire |
| Taxes de vente sur l'équipement admissible et les dépenses |
Quels sont les frais admissibles au crédit ?
Le crédit de 30 % couvre le coût total de l'équipement neuf acheté par le propriétaire et son installation. Les systèmes d'occasion, loués ou pris en leasing ne sont pas admissibles.
Les biens admissibles comprennent :
- Propriétés photovoltaïques : Cela comprend les panneaux solaires (modules photovoltaïques) et le reste des composants nécessaires du système.
- Technologie de stockage des batteries : La batterie doit avoir une capacité de 3 kilowattheures (kWh) ou plus.
- petits systèmes éoliens (éoliennes).
- Pompes à chaleur géothermiques.
- Chauffe-eau solaires.
- Réservoirs de carburant.
Exigences clés en matière d'équipement :
- Tout le matériel doit être neuf.
- Vous devez être propriétaire du systèmeLes systèmes d'occasion, loués ou pris en location ne sont pas admissibles.
- Dépenses admissibles incluez le coût de l'équipement, la main-d'œuvre pour le montage sur site ou l'installation initiale, ainsi que le câblage/la tuyauterie pour raccorder le système à votre domicile.
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Comment bénéficier du crédit d'impôt solaire
Pour demander le crédit d'impôt fédéral pour l'énergie solaire, vous devrez remplir le formulaire 5695 de l'IRS (veuillez vous référer aux instructions du formulaire 5695 ), Crédit d'impôt pour l'énergie propre résidentielle, ainsi que votre déclaration de revenus personnelle (formulaire 1040).
Pour remplir ce formulaire, vous devrez rassembler :
- Informations fiscales: Des détails sur votre situation fiscale globale, que vous pouvez trouver sur des documents comme le formulaire 1040.
- Détails du projet: Documentation du coût total admissible de votre projet énergétique, y compris l'équipement et l'installation.
- Attestation: Une attestation du fabricant de l'équipement confirmant que les produits que vous avez installés sont admissibles au crédit.
L'administration fiscale américaine (IRS) n'exige pas de justificatif particulier lors de votre déclaration, mais vous devez conserver vos reçus et documents. En cas de contrôle, vous devrez prouver que votre système et vos dépenses sont conformes aux exigences.
Attention : vérifiez l’éligibilité de votre système avant de l’acheter. Toute fausse déclaration de revenus peut entraîner de graves problèmes juridiques et des sanctions. Si vous demandez un crédit d’impôt pour un système non admissible, vous risquez des pénalités et le refus de votre demande. En cas de doute, consultez un conseiller fiscal.
Comment les piles s'insèrent
Les batteries domestiques sont admissibles au crédit 25D si elles sont installées à votre domicile aux États-Unis et possèdent au moins 3 kWh capacité utile. La norme 25D n'exige plus que la batterie soit chargée uniquement par énergie solaire ; systèmes autonomes avec ≥3 kWh Les résidents admissibles seront éligibles en 2025.
Combiner le crédit avec d'autres incitations
Il est généralement possible de bénéficier du crédit d'impôt fédéral pour l'énergie solaire tout en participant à d'autres programmes d'incitation. Toutefois, il convient de tenir compte de l'incidence que certaines remises peuvent avoir sur le montant du crédit auquel vous avez droit.
Remises et subventions
Lors du calcul de votre crédit de 30 %, vous devrez peut-être soustraire les remises, les subventions ou autres incitations financières de vos dépenses admissibles totales si elles sont considérées comme un « ajustement du prix d'achat ».
- Subventions et remises des services publics : Si un service public, un fabricant ou un installateur vous accorde un paiement qui réduit le prix de votre achat ou de votre installation, vous devez déclarer le coût net sur le formulaire 5695 (le coût après application du rabais).
- Paiements liés au comptage net : Les paiements que vous recevez de votre fournisseur d'électricité pour la revente de l'électricité excédentaire au réseau (appelée comptage net) n'ont aucune incidence sur vos dépenses admissibles au crédit d'impôt.
En plus du crédit d'impôt solaire de 30 %, vous pourriez également bénéficier de :
| Programme de motivation | Description | DÉTAILS |
|---|---|---|
| Crédit d'impôt pour l'amélioration de l'efficacité énergétique des logements | Un crédit distinct pour les améliorations écoénergétiques du logement (par exemple, fenêtres, portes, isolation). | Cela comporte un plafond en dollars et des règles différentes (les locataires peuvent être éligibles). |
| Crédit d'impôt pour les bornes de recharge de véhicules électriques | Le crédit d'impôt foncier pour le ravitaillement en carburants alternatifs est également de 30 % et est souvent utilisé pour installer des bornes de recharge pour véhicules électriques à votre domicile. | Il s'agit d'un crédit distinct, avec ses propres règles d'admissibilité et son propre calendrier. |
| Incitations fiscales étatiques pour l'énergie solaire | Crédits d'impôt, remises, exonérations de taxe foncière ou subventions offertes par les gouvernements des États. | Cela varie considérablement d'un État à l'autre ; consultez le ministère de l'Énergie de votre État pour plus de détails. |
| Incitations des administrations locales | Incitations offertes par les administrations municipales ou départementales (par exemple, des remises, des crédits d'impôt foncier). | Cela varie considérablement selon l'endroit ; consultez le site web de votre gouvernement local. |
| Incitations des entreprises de services publics/d'électricité | Divers avantages offerts par votre fournisseur d'électricité, tels que des remises et des tarifs préférentiels en fonction des heures d'utilisation. | Consultez le site web de votre fournisseur d'électricité pour connaître les offres en cours. |
Dans la plupart des États, si votre système d'énergie solaire est raccordé au réseau, il sera éligible à une forme ou une autre de facturation nette.
- Seuls les systèmes d'énergie solaire bidirectionnels raccordés au réseau peuvent utiliser le comptage net.
- Les systèmes raccordés au réseau sont conçus pour compléter, et non remplacer, l'électricité que vous recevez de votre fournisseur d'électricité.
- Tout système raccordé au réseau et doté d'un système de stockage par batterie doit s'arrêter automatiquement en cas de panne de courant pour des raisons de sécurité et rester hors tension jusqu'au rétablissement du courant.
- Puisque vous consommez toujours l'électricité du fournisseur, les revenus générés par la réinjection d'électricité dans le réseau seront généralement déduits de votre facture, souvent à un tarif inférieur. kWh que ce que vous payez pour l'électricité. Il est très rare que les propriétaires reçoivent un chèque pour l'électricité produite par leur installation.
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Conclusion
Le crédit d'impôt fédéral pour l'énergie solaire, ou crédit d'impôt pour l'énergie propre résidentielle, offre aux propriétaires une occasion exceptionnelle d'investir durablement dans leur propriété et l'environnement, tout en bénéficiant d'un avantage financier significatif. Son taux de crédit de 30 %, la possibilité de reporter les montants non utilisés et l'inclusion de divers projets d'énergie propre en font un dispositif particulièrement avantageux.
Des références dignes de confiance
- IRS : Aperçu et critères d’admissibilité au crédit d’impôt pour l’énergie propre résidentielle.
- Aperçu du crédit d'impôt pour l'énergie propre résidentielle de l'IRS (coûts admissibles, traitement des remises et des subventions des services publics et interaction avec les crédits de facture liés à la facturation nette).
- Formulaire 5695 de l'IRS et instructions (comment faire une demande, documents à conserver, reports).
- SEIA : Résumé des politiques du « projet de loi unique et ambitieux » et de ses impacts sur les incitations à l’énergie solaire.
- Résumés ENERGY STAR et Rewiring America sur le stockage par batterie ≥ 3 kWh qualification.
- Ressources de DSIRE et des services publics concernant les programmes étatiques et locaux et les détails du comptage net.
QFP
Un contrat signé ou un acompte ne garantit pas le crédit d'impôt pour propriétaire au titre de l'article 25D. L'administration fiscale américaine (IRS) considère que la dépense est imposable une fois l'installation terminée. Votre projet doit être installé au plus tard le 31 décembre 2025.
Vous devez déduire certains rabais et subventions des services publics de vos coûts admissibles avant de calculer le taux de 30 %. Les crédits liés à la facturation nette ne réduisent pas votre base. L'IRS fournit des exemples de paiements qui réduisent la base et de ceux qui ne la réduisent pas.
Vous pouvez reporter le crédit non utilisé aux années suivantes, sous réserve des règles de l'IRS. Ce crédit n'est pas remboursable ; vous ne recevrez donc aucun paiement pour tout excédent par rapport à votre impôt dû pour l'année.
Non. La FAQ de l'IRS est claire : la dépense est considérée comme engagée à la fin de l'installation. Payer en avance ou signer un contrat contraignant ne permet pas de conserver l'éligibilité aux aides pour l'énergie propre résidentielle après 2025.
Si la subvention n'était pas incluse dans votre revenu brut, vous devez réduire le coût de votre projet de ce montant avant de calculer le crédit.
